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작성자: 마니버 | 기준일: 2026년 11월 9일 (2026년 귀속, 2027년 1~2월 연말정산 기준)
연말정산 서류는 2027년 1~2월에 내지만, 환급액은 2026년 12월 31일까지 대부분 정해집니다. 특히 연금저축·IRP 납입, 전세대출 원금 상환, 고향사랑기부는 해를 넘기면 2026년분 공제에 넣을 수 없어요.
세 항목을 모두 챙기면 총급여 5,500만 원 이하 직장인 기준으로 세금을 200만 원 넘게 줄일 수 있습니다. 항목별 요건과 실제 계산을 순서대로 확인해 보세요.
내야 할 세금, 먼저 확인하세요
세액공제는 내야 할 세금(결정세액)에서 빼는 방식이에요. 매월 급여에서 공제해서 납부한 세액보다 정산한 세액이 적으면 그 차액은 돌려받는 것이 연말 정산입니다. 그래서 연말에 연금계좌 등에 돈을 더 넣기 전에 내야 할 세금이 얼마인지부터 확인하는 게 순서입니다.
- 홈택스 '연말정산 미리보기': 1~9월 카드 사용액 등을 바탕으로 예상 세액을 보여줍니다(보통 매년 11월 중 열려요).
- 2025년 귀속 근로소득 원천징수영수증의 '결정세액' 칸: 급여가 크게 바뀌지 않았다면 올해 규모를 짐작하는 데 충분합니다.
결정세액이 수십만 원 수준인 사회초년생이라면 900만 원을 채워 넣어도 공제를 다 쓰지 못할 수 있어요. 이때는 고향사랑기부 10만 원처럼 적은 돈으로 효율이 높은 항목부터 채우는 게 낫습니다.
연금저축·IRP는 얼마까지 넣어야 공제를 다 받나요?
연금저축은 연 600만 원, IRP를 합치면 연 900만 원까지 세액공제를 받아요. 연금저축 600만 원에 IRP 300만 원을 더해도 되고, IRP에만 900만 원을 넣어도 됩니다.
| 총급여 | 공제율(지방소득세 포함) | 900만 원 납입 시 절세액 |
|---|---|---|
| 5,500만 원 이하 | 16.5% | 1,485,000원 |
| 5,500만 원 초과 | 13.2% | 1,188,000원 |
ISA 만기 자금이 있다면 한도가 1,200만 원으로 늘어나요
ISA 만기일부터 60일 안에 만기 자금을 연금저축이나 IRP로 옮기면, 옮긴 금액의 10%(최대 300만 원)가 그해 공제 대상에 더해집니다. 이 돈은 연금계좌 연간 납입한도 1,800만 원과 별개로 넣을 수 있어요.
계산 예시 (총급여 5,000만 원, ISA 만기 3,000만 원 전환)
- 기본 900만 원 × 16.5% = 1,485,000원
- ISA 추가분 300만 원 × 16.5% = 495,000원
- 합계 1,980,000원 절세
공제를 받지 않은 나머지 2,700만 원은 나중에 꺼낼 때 세금 없이 가장 먼저 인출돼요. 60일 기한은 해지일이 아니라 계약 만기일부터 계산하므로 유의하세요.
이런 돈은 넣지 마세요
공제받은 원금과 운용수익을 연금이 아닌 방법으로 꺼내면 16.5% 기타소득세가 붙습니다. 총급여 5,500만 원 초과 직장인은 13.2%를 공제받고 중도해지 때 16.5%를 내게 돼 오히려 손해예요. 1~2년 안에 쓸 전세 보증금이나 결혼 자금은 연금계좌에 넣지 않는 게 좋습니다.
✍️ [운영자 팁] IRP 추가 납입하려면 미리 처리하세요!
"제가 작년 12월 말에 IRP에 몰아서 넣으려다가, 증권사 이체 처리 시간이 촉박하여 다음 해 납입으로 잡힐 뻔했습니다. 그 뒤로는 12월 중순까지 납입을 끝내고, 홈택스에서 납입 내역이 올라왔는지 따로 확인하고 있어요."
전세대출 원금을 더 갚으면 세금이 얼마나 줄까요?
12월 31일 현재 무주택 세대의 세대주(요건을 갖춘 세대원 포함)가 국민주택규모 이하 주택을 빌리려고 금융기관에서 전세대출을 받았다면, 1년 동안 갚은 원금과 이자의 40%를 소득공제받을 수 있어요.
| 항목 | 기준 |
|---|---|
| 공제율 | 원리금 상환액의 40% |
| 한도 | 연 400만 원 (주택청약종합저축 공제와 합산) |
| 총급여 상한 | 없음 (청약저축 공제는 7,000만 원 이하만 가능) |
| 대출 시기 | 입주일·전입일 중 빠른 날 기준 전후 3개월 이내 |
| 지급 방식 | 원칙적으로 금융기관 → 임대인 계좌 직접 지급 (대환대출 등은 예외 가능) |
소득공제 400만 원에 대한 세금은 얼마나 될까요?
소득공제는 세금을 직접 빼주는 게 아니라 세율을 곱하는 기준 금액(과세표준 / 소득금액)을 줄여줍니다. 그래서 같은 400만 원이라도 세율 구간에 따라 절세 효과가 달라요.
| 세율 구간(지방소득세 포함) | 400만 원 공제 시 절세액 |
|---|---|
| 15% (16.5%) | 약 660,000원 |
| 24% (26.4%) | 약 1,056,000원 |
계산 예시: 2026년 11월까지 원리금 700만 원을 갚은 경우 공제액은 280만 원이에요. 12월에 원금 300만 원을 더 갚아 1,000만 원을 채우면 공제액이 400만 원이 됩니다. 이미 청약저축 공제를 받고 있다면 그 금액을 뺀 만큼만 남는다는 점도 계산에 넣으세요.
놓치기 쉬운 대상자: 예비 신혼부부와 맞벌이
- 예비 신혼부부: 혼인신고 전이라도 세대 분리 상태에서 본인이 세대주이고 대출 명의자라면 대상이 될 수 있어요. 반대로 12월 중 내 집을 사서 등기를 마치면 12월 31일 무주택 요건에서 빠집니다.
- 맞벌이: 이 공제는 세대주이자 대출 명의자에게 적용돼요. 세율 구간이 높은 배우자가 세대주·차주라면 같은 상환액으로 절세 효과가 더 큽니다.
고향사랑기부는 얼마가 가장 효율적인가요?
2026년 기부분부터 10만 원 초과~20만 원 이하 구간의 세액 공제율이 16.5%에서 44%로 올랐어요. 주민등록상 주소지 지자체(광역·기초 모두)를 뺀 곳에 기부해야 하고, 연간 한도는 2,000만 원입니다.
| 기부액 | 세액공제 | 답례품(30% 한도) | 합계 혜택 |
|---|---|---|---|
| 10만 원 | 100,000원 | 30,000원 | 130,000원 |
| 20만 원 | 144,000원 | 60,000원 | 204,000원 |
| 30만 원 | 160,500원 | 90,000원 | 250,500원 |
20만 원 기부를 계산하면 10만 원(전액) + 10만 원 × 44% = 14만 4,000원입니다. 20만 원을 넘는 부분은 16.5%라서, 세액공제와 답례품을 합쳐 낸 돈보다 많이 돌려받는 구간은 20만 원까지예요. 기부 신청은 공식 플랫폼 고향사랑e음에서 할 수 있고, 구간별 공제율은 서울시 고향사랑기부제 안내에서도 확인할 수 있습니다.
참고로 2026년 8월 정부 세법개정안에 비수도권 지역에 공제율을 더 높여주는 안이 들어갔지만, 아직 확정 전이에요. 2026년 기부분은 위 표의 공제율로 계산하면 됩니다.
12월 31일 전 체크리스트
- [ ] 홈택스 미리보기로 2026년 예상 결정세액 확인
- [ ] 연금저축·IRP 합산 납입액 확인, 900만 원까지 부족분 계산
- [ ] ISA 만기일과 '만기일 + 60일' 날짜 확인
- [ ] 전세대출 원리금 누적 상환액 확인 (은행 앱 상환내역)
- [ ] 청약저축 공제액과 합쳐 400만 원 한도 남은 금액 계산
- [ ] 12월 중 주택 취득 예정이라면 무주택 요건 영향 검토
- [ ] 고향사랑기부 20만 원 (주소지 제외 지자체)
- [ ] 모든 납입·상환은 12월 마지막 영업일 처리 시간 전에 완료
자주 묻는 질문
Q1. 연금저축에 12월 31일에 입금해도 2026년 공제가 되나요?
금융사에 납입이 처리된 날이 기준이라 12월 31일 처리분까지 2026년분으로 인정됩니다. 다만 금융사마다 연말 이체 마감 시간이 달라서, 12월 중순까지 납입을 끝내는 편이 안전해요.
Q2. 전세대출을 개인에게 빌린 경우에도 공제가 되나요?
대부업자가 아닌 개인에게 빌린 돈도 대상이 될 수 있지만, 총급여 5,000만 원 이하이고 법정이자율보다 낮은 이자가 아니어야 하는 등 요건이 따로 있어요. 금융기관 대출보다 조건이 까다로우니 회사 연말정산 안내에서 증빙 서류를 먼저 확인하세요.
Q3. 고향사랑기부를 배우자 이름으로 하면 제가 공제받을 수 있나요?
고향사랑기부금은 기부한 본인만 공제받을 수 있어요. 맞벌이라면 각자 20만 원씩 기부하는 게 공제와 답례품을 모두 최대로 받는 방법입니다.
마무리
12월 31일이 지나면 2026년 공제에 넣을 수 없는 항목은 세 가지예요.
연금계좌는 900만 원(ISA 전환 시 1,200만 원), 전세대출은 원리금 1,000만 원(공제 400만 원), 고향사랑기부는 20만 원이 각각 효율이 가장 좋은 기준선입니다.
다만 모든 공제는 내야 할 세금이 있을 때만 효과가 있으니, 미리보기로 결정세액부터 확인하고 내 상황에 맞는 항목부터 채워 보세요.
이 글은 2026년 11월 기준 세법을 바탕으로 한 일반 정보예요. 개인별 공제 여부는 회사 연말정산 담당자나 국세청 126 상담센터에서 확인하시기 바랍니다.
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